Prepayments: avoid a tax increase

Intro

With the prepayment system in personal and corporate income tax, the government wants to encourage you to pay (part of) your taxes due already during the financial year.

Those who make sufficient advance payments on their final tax will in return not get a tax increase at the end of the road. In other words: it isn't required by law to make advance payments, but it is in your best interest to do so to avoid a tax increase.

Hoeveel extra belasting moet je betalen wanneer je niet genoeg voorafbetaalt? Moet jij ook deze extra belasting betalen? En op welke momenten moet je hoeveel vooraf betalen?

Starting entrepreneurs

Wanneer je voor de eerste keer een zelfstandige activiteit in hoofdberoep begint, hoef je de eerste drie jaar geen voorafbetalingen te doen en zal de fiscus geen belastingvermeerdering toepassen. Dit geldt ook voor nieuw opgerichte vennootschappen gedurende de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting.

Note: companies are only eligible for this exemption as long as they fall into the small business class.

Sole trader or limited company?

Voor ondernemers die vanuit een éénmanszaak werken, golden tot voor kort andere regels dan voor zij die een vennootschap hebben. Het vermeerderingspercentage verschilde tussen de twee ondernemingsvormen.

Je ziet de vermeerderingspercentages in de tabel hieronder.

Both rates are calculated using the downward rounded base rate of the ECB's marginal lending facility on 1 January. For a company, it cannot be less than 3%, while for a sole trader it cannot be less than 1%.

Sole trader: sometimes prepayment isn't necessary

Als éénmanszaak moet je voor aanslagjaar 2025 geen vermeerdering betalen in je belastingaangifte als deze lager is dan 0,50% van het bedrag waarop ze wordt berekend, of als het bedrag niet hoger is dan € 100,00 (€ 90,00 voor aanslagjaar 2024).

Anders gezegd: als de geschatte belasting niet hoger is dan € 1.234,00, hoef je geen vermeerdering te betalen.

When should I pay?

Er zijn 4 momenten waarop je voorafbetalingen kan doen: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december. In principe heb je tot 20 december de tijd om je voorafbetalingen te regelen. Maar wees voorzichtig: als je later betaalt, krijg je minder vermindering van je belastingverhoging. Het percentage van de vermindering daalt naarmate je later betaalt.

Zorg er ook voor dat je niet teveel voorafbetaalt: als je door een voorafbetaling een vermindering krijgt die hoger is dan je eigenlijke belastingvermeerdering, ben je het saldo van de vermindering kwijt.

How do I pay?

Through MyMinFin.be, you can easily make your prepayments. The portal then automatically makes sure you transfer to the right bank account, and with the right structured communication.

You can also make an ordinary bank transfer to account number BE61 6792 0022 9117 of the 'Collection Centre - Prepayments Service'. You will find the structured communication you need to mention on MyMinFin.be. Preferably make the prepayment via a bank account opened in your name, or in name of your company.

Concrete example: amount of additional taxes

Als onderneming heb je bijvoorbeeld een belastbaar inkomen van € 50.000,00 waarop je € 15.000,00 belastingen moet betalen.

Als je geen voorafbetalingen hebt gedaan, moet je een extra bedrag betalen dat wordt berekend op basis van de belasting die je moet betalen op je inkomen.

In dit geval is de vermeerdering € 15.000,00 maal 9% wat neerkomt op € 1.350,00 extra belastingen.