Voorafbetalingen: vermijd een belastingvermeerdering

Intro

Met het systeem van voorafbetalingen in de personen- en vennootschapsbelasting wil de overheid je aansporen om (een deel van) je verschuldigde belastingen al tijdens het boekjaar te betalen.

Wie voldoende voorschot betaalt op zijn uiteindelijke belasting, zal daarvoor in ruil geen belastingvermeerdering krijgen aan het eind van de rit. Het is dus niet bij wet verplicht om voorafbetalingen te doen, maar wel in je eigen belang om een belastingvermeerdering te vermijden.

Hoeveel extra belasting moet je betalen wanneer je niet genoeg voorafbetaalt? Moet jij ook deze extra belasting betalen? En op welke momenten moet je hoeveel vooraf betalen?

Startende ondernemers

Wanneer je voor de eerste keer een zelfstandige activiteit in hoofdberoep begint, hoef je de eerste drie jaar geen voorafbetalingen te doen en zal de fiscus geen belastingvermeerdering toepassen. Dit geldt ook voor nieuw opgerichte vennootschappen gedurende de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting.

Opgelet: vennootschappen komen alleen in aanmerking voor deze vrijstelling zolang ze in de klasse van kleine onderneming vallen.

Éénmanszaak of vennootschap?

Voor ondernemers die vanuit een éénmanszaak werken, golden tot voor kort andere regels dan voor zij die een vennootschap hebben. Het vermeerderingspercentage verschilde tussen de twee ondernemingsvormen.

Je ziet de vermeerderingspercentages in de tabel hieronder.

Beide percentages worden berekend op basis van de naar beneden afgeronde basisrentevoet van de marginale beleningsfaciliteit van de ECB op 1 januari. Voor een vennootschap mag die niet minder dan 3% bedragen, terwijl het voor een éénmanszaak niet minder dan 1% mag zijn.

EMZ: Soms geen voorafbetaling nodig

Als éénmanszaak moet je voor aanslagjaar 2025 geen vermeerdering betalen in je belastingaangifte als deze lager is dan 0,50% van het bedrag waarop ze wordt berekend, of als het bedrag niet hoger is dan € 100,00 (€ 90,00 voor aanslagjaar 2024).

Anders gezegd: als de geschatte belasting niet hoger is dan € 1.234,00, hoef je geen vermeerdering te betalen.

Wanneer betalen?

Er zijn 4 momenten waarop je voorafbetalingen kan doen: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december. In principe heb je tot 20 december de tijd om je voorafbetalingen te regelen. Maar wees voorzichtig: als je later betaalt, krijg je minder vermindering van je belastingverhoging. Het percentage van de vermindering daalt naarmate je later betaalt.

Zorg er ook voor dat je niet teveel voorafbetaalt: als je door een voorafbetaling een vermindering krijgt die hoger is dan je eigenlijke belastingvermeerdering, ben je het saldo van de vermindering kwijt.

Hoe betalen?

Via MyMinFin.be kan je gemakkelijk je voorafbetalingen doen. Het portaal zorgt er dan automatisch voor dat je naar de juiste bankrekening overschrijft, en met de juiste gestructureerde mededeling.

Je kan ook een gewone overschrijving doen, op rekeningnummer BE61 6792 0022 9117, van het ‘Inningscentrum – Dienst voorafbetalingen’. De gestructureerde mededeling die je moet vermelden vind je op MyMinFin.be. Je doet de voorafbetaling bij voorkeur via een bankrekening die op jouw naam, of op naam van je vennootschap geopend is.

Concreet voorbeeld: hoeveel bedraagt de vermeerdering?

Als onderneming heb je bijvoorbeeld een belastbaar inkomen van € 50.000,00 waarop je € 15.000,00 belastingen moet betalen.

Als je geen voorafbetalingen hebt gedaan, moet je een extra bedrag betalen dat wordt berekend op basis van de belasting die je moet betalen op je inkomen.

In dit geval is de vermeerdering € 15.000,00 maal 9% wat neerkomt op € 1.350,00 extra belastingen.