Laatst bijgewerkt op 5 oktober 2023 door Robin
Starten als éénmanszaak
De meeste zelfstandigen starten klein. Een éénmanszaak blijkt daarom vaak de slimste keuze: je kan snel aan de slag, zonder hoge oprichtingskosten of ingewikkelde boekhoudkundige formaliteiten.
De éénmanszaak: ideaal voor de kleine starter.
In de jaren nadien kent je omzet een gezonde groei en merk je dat er steeds meer belastbaar inkomen overblijft aan het einde van het boekjaar. Dat merk je daarna eens zo goed aan het verschuldigde bedrag aan personenbelasting dat op je belastingbrief verschijnt.
Je vraagt je af of je ondertussen gebaat zou zijn bij een vennootschapsstructuur, aangezien de inkomsten daar op een andere manier belast worden.
Waarom een vennootschap?
Er zijn heel wat fiscale verschillen tussen een éénmanszaak en een vennootschap. We hebben de belangrijkste hieronder opgesomd.
Een vennootschap: beperkte aansprakelijkheid en fiscale optimalisatie voor groeiende ondernemingen.
Belastingen in een éénmanszaak
Als zelfstandige met een éénmanszaak worden je winsten integraal in de personenbelasting belast. De personenbelasting in België wordt geïnd door 3 partijen. De grootste brok is bestemd voor de federale overheid, daarna het bevoegde gewest en ten slotte de gemeente waar je woont.
Zo dien je ook rekening te houden met de gemeentebelasting (gemiddeld 6 à 7%), de zogenoemde opcentiemen. Het exacte percentage daarvan is afhankelijk van waar je woont.
Tot slot betaal je doorheen het jaar, ieder kwartaal, sociale bijdragen. Deze worden aan het einde van het jaar in mindering gebracht van je bruto inkomen en verminderen zo ook de belastbare basis. Het is van belang dat je het juiste bedrag aan sociale zekerheid betaalt, berekend op basis van jouw inkomen. Zo vermijd je een grote eindafrekening op het einde van de rit.
De belastingtarieven in de personenbelasting zijn progressief en lopen op tot 50%.
Als we uitgaan van een netto belastbaar jaarinkomen van ongeveer €45.000 komen we zo al snel aan een gemiddelde aanslagvoet van 35%.
Belastingen in een vennootschap
Normaal gezien betaal je jezelf vanuit je vennootschap maandelijks een ‘bedrijfsleidersbezoldiging’ uit. Dat is in feite jouw verloning voor de geleverde diensten in de vennootschap. Op dat bedrag betaal je belastingen, op dezelfde manier als in een éénmanszaak (personenbelasting, gemeentebelasting en sociale bijdragen).
Als bedrijfsleider van een vennootschap kies je er echter zelf voor hoeveel bezoldiging je jezelf uitkeert, waardoor je je belastingdruk sterk kan laten dalen. Vanaf het moment dat je omzet consistent begint te groeien, raden we je toch aan om minstens €3.750 per maand uit te keren. Op die manier kan je aan de voorwaarden voldoen om van het verlaagde tarief vennootschapsbelasting te genieten.
Het normale tarief in de vennootschapsbelasting bedraagt 25%, het verlaagde 20%.
De vennootschapsbelasting betaal je op de resterende winst die je vennootschap maakt, na het aftrekken van de beroepskosten en je bedrijfsleidersbezoldiging.
Naast de bedrijfsleidersbezoldiging zijn er nog andere, fiscaal interessantere, manieren om winsten uit je vennootschap te halen. Denk daarbij aan een dividend, een jaarlijkse uitkering vanuit de vennootschap aan de aandeelhouders, of aan de liquidatiereserve.
Graag meer informatie over de fiscaal meest interessante manieren om winsten uit je vennootschap te halen? Stuur ons een bericht, en een van onze experts helpt je verder!
Wie het goed aanpakt, kan zijn belastingdruk laten dalen tot 30% met een vennootschap.
Wanneer de overstap maken?
Op die vraag kunnen we jammer genoeg geen one-fits-all antwoord geven. Veel is immers afhankelijk van jouw persoonlijke situatie, waar je onderneming nood aan heeft, en hoe je je de komende 5 à 10 jaar voor je ziet.
Als vuistregel kunnen we het volgende meegeven: zodra je gemiddelde aanslagvoet (te vinden op je aanslagbiljet) ongeveer 35% begint te bedragen, loont het de moeite om de overstap te overwegen. Dat komt overeen met ongeveer €45.000 aan belastbare inkomsten per jaar.
NL 
EN